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突发:美参院通过中概股法案,大面积摘牌风暴来临?(全文)伊尔斯科赫

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发表于 2020-5-22 14:20 | 显示全部楼层 |阅读模式
纳斯达克掀桌子:为了公众优点,瑞幸必须摘牌!



2020年5月21日,美国参院经过了Chinese Company Oversight Bill,(“中国公司监视法案”,“中概股法案”)大都中概面临摘牌风险, 消息一出, 中概股团体跳水。法案字数不多,仅寥寥几页,可是布满杀机。


我的关键词 突发:美参院经过中概股法案,大面积摘牌风暴到临?(全文)伊尔斯科赫  农业消息

我的关键词 突发:美参院经过中概股法案,大面积摘牌风暴到临?(全文)伊尔斯科赫  农业消息





要点:



参议院经过旨在增强对中国企业监管的法案
法案大要要求中国公司从美国买卖营业所退市
法案还将要求中国公司证实没有本国政府的控制。




美国参议院周三经过了一项法案,大要禁止很多中国公司在美国买卖营业所上市,或在不服从华盛顿监管和审计标准的情况下从美国投资者那边筹集资金。该法案由路易斯安那州共和党参议员约翰肯尼迪提出,要求公司证实“他们不是本国政府所具有或控制的”。


具体来说,该律例将要求本国公司证实,假如上市公司会计监视委员会(PCAOB)没法审计特定报告,由于该公司利用的本国会计公司不受PCOAB的检查,该本国公司不由政府具有或利用。上市公司会计监视委员会PCAOB是一个非营利机构,负责监视全数渴望在公然市场上筹集资金的美国公司的审计工作。


此外,假如PCAOB持续三年没法对公司的会计师事务所举行检查,刊行人的证券将被禁止在美国买卖营业所举行买卖营业。


前特朗普政府贸易顾问兼合资人克莱特·威廉姆斯(Clete Willems)对阿金·甘(Akin Gump)表示:“渴望这是给中概敲响的警钟,让其与全国其他国家连结齐截,并让公司审计通明化。”


以下是该法案全文(中文翻译仅供参考,英文原文后附)





第116届国会大会第一届会议
S.945
点窜2002年的《萨班斯法案》,要求某些刊行人向证券买卖营业委员会表露有关本国司法管辖区的信息,这些司法管辖区禁止了上市公司会计监视委员会(PCAOB)按照该法案或出于其他目标举行的检查。


美国参议院
2019年3月28日
KENNEDY教员(本人和VAN HOLLEN教员)先容了以下法案;经两次阅读并转交给银行,住房和城市事务委员会


法案


点窜2002年《萨班斯-奥克斯利法案》,要求某些刊行人向证券买卖营业委员会表露有关本国司法管辖区的信息,这些司法管辖区会禁止上市公司会计监视委员会按照该法案或出于其他目标所举行的检查。


美国国会参议院和众议院经过。


第1节 简短题目
该法案大要被称为“确保本国公司负担义务法百铮


第2节 表露要求


在2002年的《萨班斯-奥克斯利法案》(U.S.C. 1524.15)第104节的结尾增加以下内容:


‘‘(i)关于禁止PCAOB 检查的本国管辖权的表露。
    ‘(1)界说。在本小节中,
        “(A)术语“所触及的刊行人”是指按照1934年《证券买卖营业法》第13条或第15(d)条(美公法典第15条第7款,7千8百万;78o(d))提交报告的刊行人;和
    ‘(B)术语“非检查年度”是指对于所触及刊行人而言,
        ‘‘(i)在此时代,SEC 证券监视委员会针对该刊行人在该年度提交的(A)分段中所述的每份报告,按照第(2)(A)款SEC 所肯定的该刊行人;和
        ‘(ii)在本小节公布之日以后起头。




‘‘(2)表露给SEC委员会。SEC委员会应-

    ‘‘(A)肯定全数所触及的刊行人,这些刊行人在提交的第(1)(A)款所述的报告中所包含财政报表的审计报告方面, 所约请的注册公共会计师,其分支机构或办事处
    (i)位于本国司法管辖区,且
    (ii)PCAOB没法按照本节要求举行检查;和
(B)要求按照(A)项所肯定的刊行人,按照SEC委员会第(4)款公布的法则,向委员会提交文件,证实刊行人不是由(A)(i)项所述的本国管辖权中的政府实体具有或控制的。


‘‘(3)三年内没法检查的,则其证券应制止买卖营业。
‘(A)总则。假如委员会肯定刊行人持续三年没有举行检查,则委员会应禁止该刊行人的证券在美国证券买卖营业所举行买卖营业。“
(B)初始禁令的取消。——假如在委员会按照(A)项对有所触及的刊行人施加禁令后,该刊行人向委员会证实该刊行人已经约请了在PCAOB注册的且经过检查,并合适SEC委员会满足的公共会计师事务所,SEC委员会应制止该禁令。”
(C)无检查年度的再次发生。——假如委员会在按照(B)或(D)项制止对该刊行人的禁令以后,委员会肯定该刊行人在没丰年度检查的情况下,委员会应禁止该刊行人的证券在美国证券买卖营业所买卖营业。
”(D)后续禁令的取消。——假如自委员会按照(C)项对触及刊行人禁止之日起的5年期限竣事后,刊行人向SEC 证实,刊行人将约请可以大要按照本节举行检查的注册公共会计师事务所,SEC应制止该禁令。


‘(4)实行细则。在本款公布之日起90天之内,SEC应公布法则,以肯定刊行人应别离按照第(2)(B)款第(i)和(ii)款举行表露和提交的表格和提交方式’”。






以下为英文全文
116TH CONGRESS 1ST SESSION
S. 945
To amend the Sarbanes-Oxley Act of 2002 to require certain issuers to disclose to the Securities and Exchange Commission information regard- ing foreign jurisdictions that prevent the Public Company Accounting Oversight Board from performing inspections under that Act, and for other purposes.
IN THE SENATE OF THE UNITED STATES
MARCH 28, 2019
Mr. KENNEDY (for himself and Mr. VAN HOLLEN) introduced the following bill; which was read twice and referred to the Committee on Banking, Housing, and Urban Affairs
A BILL
To amend the Sarbanes-Oxley Act of 2002 to require certain issuers to disclose to the Securities and Exchange Com- mission information regarding foreign jurisdictions that prevent the Public Company Accounting Oversight Board from performing inspections under that Act, and for other purposes.





Be it encacted by the Senate and House of Representatives of the United States of America in Congress assembled.



SECTION 1. SHORT TITLE.
This Act may be cited as the ‘‘Holding Foreign Companies Accountable Act’’.
SEC. 2. DISCLOSURE REQUIREMENT.
Section 104 of the Sarbanes-Oxley Act of 2002 (15 U.S.C. 7214) is amended by adding at the end the fol- lowing:
‘‘(i) DISCLOSURE REGARDING FOREIGN JURISDIC- TIONS THAT PREVENT INSPECTIONS.—
‘‘(1) DEFINITIONS.—In this subsection—
‘‘(A) the term ‘covered issuer’ means an issuer that is required to file reports under section 13 or 15(d) of the Securities Exchange Act of 1934 (15 U.S.C. 78m; 78o(d)); and
‘‘(B) the term ‘non-inspection year’ means, with respect to a covered issuer, a year—
‘‘(i) during which the Commission identifies the covered issuer under para- graph (2)(A) with respect to every report described in subparagraph (A) filed by the covered issuer during that year; and
‘‘(ii) that begins after the date of the enactment of this subsection.
‘‘(2) DISCLOSURE TO COMMISSION.—The Commission shall—
‘‘(A) identify each covered issuer that, with respect to the preparation of the audit report on the financial statement of the covered issuer that is included in a report described in paragraph (1)(A) filed by the covered issuer, retains
a registered public accounting firm that has a branch or office that—
‘‘(i) is located in a foreign jurisdic- tion; and
‘‘(ii) the Board is unable to inspect under this section; and

‘‘(B) require each covered issuer identified
under subparagraph (A) to, in accordance with the rules issued by the Commission under para- graph (4), submit to the Commission docu- mentation that establishes that the covered issuer is not owned or controlled by a govern- mental entity in the foreign jurisdiction de- scribed in subparagraph (A)(i).
‘‘(3) TRADING PROHIBITION AFTER 3 YEARS OF NON-INSPECTIONS.—
‘‘(A) IN GENERAL.—If the Commission de- termines that a covered issuer has 3 consecutive non-inspection years, the Commission shall pro- hibit the securities of the covered issuer from being traded on a national securities exchange.
‘‘(B) REMOVAL OF INITIAL PROHIBI- TION.—If, after the Commission imposes a pro- hibition on a covered issuer under subparagraph (A), the covered issuer certifies to the Commission that the covered issuer has re- tained a registered public accounting firm that the Board has inspected under this section to the satisfaction of the Commission, the Com- mission shall end that prohibition.
‘‘(C) RECURRENCE OF NON-INSPECTION YEARS.—If, after the Commission ends a prohi- bition under subparagraph (B) or (D) with re- spect to a covered issuer, the Commission deter- mines that the covered issuer has a non-inspec- tion year, the Commission shall prohibit the se- curities of the covered issuer from being traded on a national securities exchange.
‘‘(D) REMOVAL OF SUBSEQUENT PROHIBI- TION.—If, after the end of the 5-year period be- ginning on the date on which the Commission imposes a prohibition on a covered issuer under subparagraph (C), the covered issuer certifies to the Commission that the covered issuer will re- tain a registered public accounting firm that the Board is able to inspect under this section, the Commission shall end that prohibition.
‘‘(4) RULES.—Not later than 90 days after the date of enactment of this subsection, the Commission shall issue rules that establish the manner and
form in which a covered issuer shall make a disclo- sure and a submission required under clauses (i) and (ii) of paragraph (2)(B), respectively.’’.








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现在法案尚未成为终极法令;而且SEC 的实行细则也有待出台。不外从以上经过的法案来看, 简而言之, 假如中概股的审计底稿和关连审计工作题目没有安妥治理, 在美上市的中概公司假如不想被摘牌, 就不能约请中国的会计师(包含“四大”中国成员所和中国香港成员所,中概股美国上市的主力审计师)。


也有朋友大要会问, 那假如变一下签字的会计所,比如不由“四大”中国成员所签名,而由“四大”非中国成员所来签字,不就化解此招了吗?这里面也触及到跨境实地审计监管题目;而且,“四大”成员地址法令上是自力的实体,一家成员所的法令风险,尽管要切割,否则“四大”的团体法令风险更大。现在“四大”在中国的审计支出,占其举世的总支出也就5%左右, 这个法令风险能否合适负担,一定如此。


固然,最为关键的是, 法案2(A)中已经提出,对上市公司所约请的会计师事务所,假如其成员所大要办事机构所处的司法管辖区,PCAOB 没法举行检查的,SEC 仍需要其举行表露和报告。末端的决议权在SEC 。



美方从审计底稿动手对中概股施加压力, 中概需要尽快评价该风险,从计谋上举行风险应对。



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